端午剛過(guò)，公司不僅僅給客戶贈(zèng)送了粽子，給員工每個(gè)人也發(fā)了很多禮品。那么企業(yè)給員工和客戶送禮品和粽子的時(shí)候，需要注意哪些稅負(fù)問(wèn)題呢？

　　01、企業(yè)送禮品時(shí)需要交哪些稅？應(yīng)該怎么繳稅？

　　企業(yè)在給客戶贈(zèng)送月餅的時(shí)候，都需要繳納：增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅。

　　企業(yè)所得稅：

　　在企業(yè)所得稅方面：企業(yè)采購(gòu)商品不管是贈(zèng)送給客戶，還是作為職工福利發(fā)放給企業(yè)員工，均需要做視同銷售處理，按照購(gòu)入價(jià)格確認(rèn)收入，同時(shí)確認(rèn)成本。

　　但必須注意，采購(gòu)的商品若作為員工福利發(fā)放，雖稅法上做視同銷售處理，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不要求確認(rèn)收入。

　　因此，在會(huì)計(jì)核算上不需要確認(rèn)收入，只是稅法上，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，注意視同銷售收入，而且視同銷售收入在計(jì)算稅法廣宣費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)，是包含在計(jì)算基數(shù)（銷售營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入以及視同銷售收入）中的。

　　個(gè)人所得稅：

　　企業(yè)外購(gòu)商品月餅送客戶：按照規(guī)定，客戶在吃之前必須按照“偶然所得”繳納20%的個(gè)人所得稅。但客戶不可能將20%的月餅當(dāng)場(chǎng)掰下來(lái)，更不可能根據(jù)月餅的市場(chǎng)價(jià)值主動(dòng)跑到稅務(wù)局申報(bào)納稅。

　　因此，這個(gè)個(gè)人所得稅由企業(yè)來(lái)代扣代繳，但現(xiàn)實(shí)中也很少見到企業(yè)如實(shí)申報(bào)代繳的情況，這當(dāng)然也存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　外購(gòu)商品作為福利送員工的：企業(yè)給員工發(fā)月餅，在理論上應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。然而，現(xiàn)實(shí)中絕大多數(shù)企業(yè)并未真正預(yù)扣預(yù)繳，企業(yè)要注意這是存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的。

　　增值稅：

　　企業(yè)外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶需要做視同銷售處理。贈(zèng)送客戶需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)采購(gòu)過(guò)程中取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額也可以進(jìn)行抵扣。

　　企業(yè)外購(gòu)商品作為節(jié)日福利發(fā)放給員工的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。

　　02、企業(yè)送禮品時(shí)，怎樣送禮可以合理省稅負(fù)？

　　企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征個(gè)人所得稅：

　　1、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

　　2、企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等；

　　3、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。

　　所以這里有2種思路可以參考：

　　1、企業(yè)可以通過(guò)提供價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品獎(jiǎng)勵(lì)客戶；

　　2、利用會(huì)員積分，當(dāng)客戶消費(fèi)達(dá)到設(shè)定的額度，給客戶贈(zèng)送禮品；

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要處理好稅務(wù)問(wèn)題，做好稅務(wù)籌劃。福算盤財(cái)稅團(tuán)隊(duì)為企業(yè)免費(fèi)提供多行業(yè)稅籌方案，助力企業(yè)合規(guī)減稅降費(fèi)，趕緊聯(lián)系我們吧！