稅收籌劃是一項(xiàng)涉稅理財(cái)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可避免、必須履行的重要職責(zé)。企業(yè)沒有良好的稅收籌劃，無法有效安排稅務(wù)事項(xiàng)，無法實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，無法實(shí)現(xiàn)理想的企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

　　與我們之前一直強(qiáng)調(diào)和突出的企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)品方向和營銷手段相比，企業(yè)的稅收籌劃可以說是千層建筑的基礎(chǔ)。沒有這個(gè)基礎(chǔ)，其他的再好也沒用。那么企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該怎么做呢？接下來，我將分三個(gè)要素逐一告訴你:

　　第一個(gè)要素：樹立籌劃意識，區(qū)別漏稅避稅

　　對我國企業(yè)來說，稅收籌劃最大的障礙在于籌劃意識淡薄。

　　因此，要進(jìn)行稅收規(guī)劃，首先要樹立規(guī)劃意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在加強(qiáng)稅法知識學(xué)習(xí)的同時(shí)，要樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財(cái)理念。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要有豐富的稅務(wù)專業(yè)知識，全面了解與投資、經(jīng)營、融資活動(dòng)有關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)，培養(yǎng)規(guī)劃節(jié)稅意識，并在企業(yè)的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中內(nèi)化這種意識。

　　但需要注意的是，稅收籌劃并不意味著逃稅。稅收籌劃的過程與稅法的內(nèi)在要求是一致的，不影響稅收的法律地位，也不削弱稅收的發(fā)揮。

　　逃稅是指盡一切可能利用稅法的缺陷和漏洞來避免國家稅收，這與稅收立法精神背道而馳。此外，稅收規(guī)劃不得超過一定限度，否則很容易被反避稅調(diào)查。

　　第二個(gè)因素是充分考慮成本和效益，而不是機(jī)會(huì)成本

　　從根本上講，稅務(wù)籌劃應(yīng)該歸結(jié)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，它的目標(biāo)是由企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定的，也就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)所有者財(cái)富最大化。

　　因此，在制定稅收籌劃方案時(shí)，不應(yīng)盲目考慮降低稅收成本，而應(yīng)忽視籌劃方案實(shí)施造成的其他費(fèi)用增加或收入減少。必須綜合考慮稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對收入。

　　稅收籌劃計(jì)劃是一把雙刃劍，因?yàn)殡S著計(jì)劃計(jì)劃的實(shí)施，納稅人將不可避免地為計(jì)劃計(jì)劃的實(shí)施支付額外的費(fèi)用，同時(shí)獲得部分稅收利益。因此，稅收籌劃必須是各種稅收計(jì)劃的優(yōu)化選擇，不能認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)最輕的計(jì)劃是最佳計(jì)劃。盲目追求減輕稅收負(fù)擔(dān)往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體利益的下降。只有當(dāng)規(guī)劃計(jì)劃的收入大于支出時(shí)，稅收規(guī)劃才是合理和成功的。

　　此外，還需要注意的是，在稅收籌劃過程中，企業(yè)不應(yīng)忽視享受稅收優(yōu)惠政策的機(jī)會(huì)成本。由于我國稅收制度仍處于完善階段，稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整將更加頻繁，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)充分考慮機(jī)會(huì)成本。

　　此外，點(diǎn)需要注意:

　　一是企業(yè)不能曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，欺騙稅收優(yōu)惠；

　　二是企業(yè)應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序申請，避免因程序不當(dāng)而喪失應(yīng)有權(quán)益。

　　最后一個(gè)要素是堅(jiān)持依法納稅，做好規(guī)劃基礎(chǔ)工作

　　稅收籌劃最重要的特點(diǎn)之一是法律。如果你不遵守稅法，就沒有稅收籌劃。遵紀(jì)守法主要包括以下三個(gè)方面：

　　首先，在依法納稅的前提下，稅法明確規(guī)定了納稅人向國家納稅的義務(wù)和保護(hù)自身利益的權(quán)利。這種關(guān)系使納稅人有權(quán)在履行納稅義務(wù)的前提下選擇最佳的納稅計(jì)劃；

　　二是以合法節(jié)稅的方式安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，是稅收籌劃的基本實(shí)現(xiàn)形式；

　　第三，以貫徹立法精神為宗旨，稅收規(guī)劃的基礎(chǔ)是稅收因素中稅收負(fù)擔(dān)的靈活性。稅收制度中的各種優(yōu)惠政策和選擇機(jī)會(huì)反映了國家立法精神，反映了國家政策對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)和調(diào)整。

　　稅收籌劃實(shí)際上是一項(xiàng)政策性和商業(yè)性的工作，可以由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)專家和外部中介機(jī)構(gòu)討論和研究。

　　事實(shí)上，稅收籌劃是納稅人的財(cái)務(wù)活動(dòng)，而不是稅收現(xiàn)象。

　　因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃時(shí)，除了了解相關(guān)政策外，還應(yīng)具備完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理手段、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，這些都是稅務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)。