稅收籌劃是一項涉稅理財活動，是企業(yè)財務(wù)管理不可避免、必須履行的重要職責。企業(yè)沒有良好的稅收籌劃，無法有效安排稅務(wù)事項，無法實施有效的財務(wù)管理，無法實現(xiàn)理想的企業(yè)財務(wù)目標。

　　與我們之前一直強調(diào)和突出的企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)品方向和營銷手段相比，企業(yè)的稅收籌劃可以說是千層建筑的基礎(chǔ)。沒有這個基礎(chǔ)，其他的再好也沒用。那么企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該怎么做呢？接下來，我將分三個要素逐一告訴你:

　　第一個要素：樹立籌劃意識，區(qū)別漏稅避稅

　　對我國企業(yè)來說，稅收籌劃最大的障礙在于籌劃意識淡薄。

　　因此，要進行稅收規(guī)劃，首先要樹立規(guī)劃意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在加強稅法知識學(xué)習的同時，要樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財理念。企業(yè)財務(wù)人員要有豐富的稅務(wù)專業(yè)知識，全面了解與投資、經(jīng)營、融資活動有關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)，培養(yǎng)規(guī)劃節(jié)稅意識，并在企業(yè)的各種財務(wù)活動中內(nèi)化這種意識。

　　但需要注意的是，稅收籌劃并不意味著逃稅。稅收籌劃的過程與稅法的內(nèi)在要求是一致的，不影響稅收的法律地位，也不削弱稅收的發(fā)揮。

　　逃稅是指盡一切可能利用稅法的缺陷和漏洞來避免國家稅收，這與稅收立法精神背道而馳。此外，稅收規(guī)劃不得超過一定限度，否則很容易被反避稅調(diào)查。

　　第二個因素是充分考慮成本和效益，而不是機會成本

　　從根本上講，稅務(wù)籌劃應(yīng)該歸結(jié)到企業(yè)財務(wù)管理范疇，它的目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定的，也就是實現(xiàn)企業(yè)所有者財富最大化。

　　因此，在制定稅收籌劃方案時，不應(yīng)盲目考慮降低稅收成本，而應(yīng)忽視籌劃方案實施造成的其他費用增加或收入減少。必須綜合考慮稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對收入。

　　稅收籌劃計劃是一把雙刃劍，因為隨著計劃計劃的實施，納稅人將不可避免地為計劃計劃的實施支付額外的費用，同時獲得部分稅收利益。因此，稅收籌劃必須是各種稅收計劃的優(yōu)化選擇，不能認為稅收負擔最輕的計劃是最佳計劃。盲目追求減輕稅收負擔往往會導(dǎo)致企業(yè)整體利益的下降。只有當規(guī)劃計劃的收入大于支出時，稅收規(guī)劃才是合理和成功的。

　　此外，還需要注意的是，在稅收籌劃過程中，企業(yè)不應(yīng)忽視享受稅收優(yōu)惠政策的機會成本。由于我國稅收制度仍處于完善階段，稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整將更加頻繁，企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)充分考慮機會成本。

　　此外，點需要注意:

　　一是企業(yè)不能曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，欺騙稅收優(yōu)惠；

　　二是企業(yè)應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序申請，避免因程序不當而喪失應(yīng)有權(quán)益。

　　最后一個要素是堅持依法納稅，做好規(guī)劃基礎(chǔ)工作

　　稅收籌劃最重要的特點之一是法律。如果你不遵守稅法，就沒有稅收籌劃。遵紀守法主要包括以下三個方面：

　　首先，在依法納稅的前提下，稅法明確規(guī)定了納稅人向國家納稅的義務(wù)和保護自身利益的權(quán)利。這種關(guān)系使納稅人有權(quán)在履行納稅義務(wù)的前提下選擇最佳的納稅計劃；

　　二是以合法節(jié)稅的方式安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，是稅收籌劃的基本實現(xiàn)形式；

　　第三，以貫徹立法精神為宗旨，稅收規(guī)劃的基礎(chǔ)是稅收因素中稅收負擔的靈活性。稅收制度中的各種優(yōu)惠政策和選擇機會反映了國家立法精神，反映了國家政策對社會經(jīng)濟活動的指導(dǎo)和調(diào)整。

　　稅收籌劃實際上是一項政策性和商業(yè)性的工作，可以由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員、稅務(wù)專家和外部中介機構(gòu)討論和研究。

　　事實上，稅收籌劃是納稅人的財務(wù)活動，而不是稅收現(xiàn)象。

　　因此，企業(yè)在進行稅務(wù)規(guī)劃時，除了了解相關(guān)政策外，還應(yīng)具備完善、科學(xué)的財務(wù)管理體系、標準化的財務(wù)會計方法、現(xiàn)代財務(wù)管理手段、真實、準確、完整的會計信息，這些都是稅務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)。